Ужесточение налогов для малого бизнеса обернулось падением сборов на спецрежимах

Налоговый пресс на малый бизнес дал обратный эффект

Ужесточение налоговой политики в отношении малого бизнеса и граждан на специальных налоговых режимах, предпринятое для пополнения бюджета в условиях продолжения военных расходов, привело к заметному сокращению поступлений. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые доходы от плательщиков на спецрежимах снизились на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. Абсолютные значения она не раскрыла. По данным ФНС, в первом квартале сборы упали на 16% — до 537,2 млрд руб.

Что изменилось для малого бизнеса и самозанятых

К специальным режимам для малого бизнеса относятся упрощённая и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых граждан. Поступления по этим режимам в основном идут в региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года власти повысили ставку НДС с 20% до 22%, отменили льготы по страховым взносам для бизнеса, а также снизили порог годовой выручки с 60 до 20 млн руб., позволяющий работать по упрощённой системе налогообложения без уплаты НДС. В Минфине рассчитывали, что эти меры принесут бюджету дополнительные 200 млрд руб.

Просадка по УСН и рост автоУСН

Отрицательную динамику сегодня демонстрируют все спецрежимы для малого бизнеса, за исключением налога на профессиональный доход, однако его удельный вес в общей сумме не превышает 4%, отмечает младший директор по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислав Бухарский. По его словам, ключевым для предпринимателей остаётся режим УСН, где поступления сократились почти на 9% год к году — до 159,3 млрд руб. Эксперт полагает, что до конца 2026 года сборы по УСН не вырастут, поскольку бизнес адаптируется к новым условиям, пересматривая издержки и бизнес‑модели.

Глава Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук считает, что падение поступлений по спецрежимам во многом связано с перетоком плательщиков с УСН на автоматизированную упрощённую систему (автоУСН). По данным ФНС, в первом квартале 2026 года сборы по автоУСН выросли в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб. Число налогоплательщиков на этом режиме с начала года увеличилось в 10 раз — до 360 тыс., говорил ранее глава ФНС Даниил Егоров.

Проблемы патентной системы и общий прогноз

Мемрук обращает внимание и на ситуацию с патентной системой налогообложения: в начале года поступления по ПСН стали отрицательными и составили минус 1,8 млрд руб. Эксперт объясняет это тем, что часть предпринимателей лишилась права применять патент из‑за превышения установленного лимита по доходам.

В целом она прогнозирует снижение сборов по спецрежимам для бизнеса на 8–12% по итогам 2026 года. При этом, по её оценке, общий объём доходов бюджета может вырасти за счёт увеличения поступлений от страховых взносов и дальнейшего расширения применения автоУСН.

Дефицит федерального бюджета нарастает

Несмотря на ужесточение налоговой политики, доходы федерального бюджета продолжают снижаться. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года они оказались на 8,2% меньше, чем годом ранее, — 8,3 трлн руб. Расходы при этом выросли на 17% и достигли 12,9 трлн руб. Таким образом, дефицит уже составил 4,5 трлн руб. при годовом плане 3,8 трлн. Сведений по консолидированному бюджету, включающему региональный и муниципальный уровни, пока не опубликовано.